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부가세납부기간 일반과세자의 부가세 신고 및 납부 기간 핵심정리

사업자라면 반드시 알아야 할 부가세 납부 기간은 정해진 신고 기한 내에 정확히 지키는 것이 중요합니다.
부가가치세는 재화나 용역의 거래 단계에서 발생하는 부가가치에 대해 부과되는 세금으로, 최종 소비자가 부담하지만 사업자가 국가에 대신 납부하는 간접세입니다.
사업자 유형별로 신고 및 납부 기간이 다르므로, 본인의 사업자 등록 정보를 바탕으로 정확한 일정을 확인해야 합니다.

일반과세자의 부가세 신고 및 납부 기간

일반과세자는 6개월을 과세기간으로 하여 부가가치세를 신고 및 납부합니다.
이 6개월의 과세기간은 다시 3개월씩 나누어 예정신고 기간을 두고 있습니다.
일반적인 경우, 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 1년에 2회 신고합니다.
만약 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당 기간의 실적은 제외하고 신고해야 합니다.

제1기

과세기간: 1월 1일 ~ 6월 30일
예정신고 기간: 1월 1일 ~ 3월 31일
신고납부기간: 4월 1일 ~ 4월 25일 (법인사업자)
확정신고 기간: 4월 1일 ~ 6월 30일
신고납부기간: 7월 1일 ~ 7월 25일 (법인사업자, 개인 일반사업자)

제2기

과세기간: 7월 1일 ~ 12월 31일
예정신고 기간: 7월 1일 ~ 9월 30일
신고납부기간: 10월 1일 ~ 10월 25일 (법인사업자)
확정신고 기간: 10월 1일 ~ 12월 31일
신고납부기간: 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 (법인사업자, 개인 일반사업자)

개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지서(4월, 10월)를 통해 납부해야 합니다.
이 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.
다만, 징수할 금액이 50만원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자는 예정고지 대상에서 제외될 수 있습니다.
휴업이나 사업 부진으로 사업 실적이 악화되었거나 조기환급을 받고자 하는 경우, 예정신고를 할 수 있으며 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

간이과세자의 부가세 신고 및 납부 기간

간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 부가가치세를 신고 및 납부합니다.

과세기간: 1월 1일 ~ 12월 31일
신고납부기간: 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

다만, 7월 1일 기준으로 간이과세자에서 일반과세자로 유형이 전환된 사업자나, 예정부과기간(1월 1일 ~ 6월 30일)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1월 1일부터 6월 30일까지를 과세기간으로 하여 7월 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.

신규사업자의 경우, 과세기간은 사업개시일부터 해당 과세기간 종료일까지이며, 신고·납부 기간은 계속사업자와 동일합니다.

폐업자의 경우, 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지이고, 신고·납부 기간은 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지입니다.
예를 들어, 일반과세자가 2025년 5월 13일에 폐업했다면, 과세기간은 2025년 1월 1일부터 2025년 5월 13일까지이며, 신고·납부 기한은 2025년 6월 25일까지입니다.
신고 기한을 넘길 경우 가산세가 부과될 수 있으니 유의해야 합니다.

2025년 2기 확정 부가세 신고 및 납부 기한

2025년 2기 확정 부가가치세 신고는 2025년 7월 1일부터 2025년 12월 31일까지의 매출·매입에 대해 이루어집니다.
신고 및 납부 기한은 일반적으로 다음 해 1월 25일이지만, 2025년의 경우 1월 25일이 일요일이므로 다음 영업일인 2026년 1월 26일(월)까지 신고 및 납부해야 합니다.

참고로, 2025년 2기 확정 부가가치세 신고 대상 기간 및 사업자 유형별 신고 대상은 다음과 같습니다.

구분	기간
간이과세자	2025년 1월 ~ 2025년 12월
개인사업자 및 소규모 법인사업자	2025년 7월 ~ 2025년 12월
법인사업자	2025년 10월 ~ 2025년 12월

홈택스 주요 자료 조회 서비스 일정

국세청 홈택스에서는 2025년 2기 확정 부가가치세 신고와 관련하여 다양한 자료를 미리 채움 서비스로 제공합니다.
이는 신고 업무를 더욱 편리하게 도와줍니다.

미리 채움 서비스 제공 시작일: 2026년 1월 16일부터 (전자세금계산서, 신용카드, 현금영수증 매출·매입 등 총 22종)

주요 자료 조회 서비스 제공 일정은 다음과 같습니다.

현금영수증 매출·매입, 화물운전자 복지카드 매입: 2026년 1월 1일
사업용신용카드 매입 내역: 2026년 1월 13일
전자(세금)계산서 매출·매입, 매입자납부특례 기납부세액: 2026년 1월 14일
신용카드 매출, 전자(세금)계산서 발급세액 공제액: 2026년 1월 14일
내국신용장·구매확인서 전자발급액: 2026년 1월 16일
판매(결제)대행 매출자료: 2026년 1월 16일 (판매(결제)대행사가 미리채움 제공일 이후 거래내역을 수정 제출하는 경우 매출자료 변동 가능)

신고 기간이 길지 않기 때문에, 홈택스에서 제공하는 자료들을 미리 확인하고 준비하는 것이 좋습니다.
특히 전자세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 다양한 거래 내역이 자동 반영되는 ‘미리 채움 서비스’를 적극 활용하면 신고 시간을 크게 단축할 수 있습니다.

부가세 신고 및 납부 시 유의사항

부가세 신고 및 납부 기간을 놓치게 되면 가산세가 부과될 수 있습니다.
납부 지연 가산세, 신고 불성실 가산세 등이 적용될 수 있으므로, 마감일을 반드시 준수해야 합니다.
또한, 사업자 유형별로 적용되는 세율과 공제 항목이 다를 수 있으므로, 관련 법규를 숙지하고 정확하게 신고하는 것이 중요합니다.
사업을 처음 시작하는 경우, 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.