목차
세무조정, 왜 필요할까요?
세무조정 의무 대상자는 누구인가요?
세무조정료와 기장료, 무엇이 다른가요?
세무조정이 필요한 이유는 무엇인가요?
세무조정료 보수표, 어떻게 계산될까요?
세무조정료 절약 팁
세무조정, 왜 필요할까요?
종합소득세나 법인세 신고를 준비하다 보면 ‘세무조정료’라는 항목을 자주 접하게 됩니다.
하지만 이 비용이 정확히 무엇 때문에 발생하는지, 그리고 기존에 납부하던 기장료와는 어떤 점이 다른지 명확히 알지 못하는 사업주분들이 많습니다.
세무조정은 단순히 회계 장부를 기록하는 것을 넘어, 회계상 이익을 세법 기준에 맞게 과세소득으로 조정하는 중요한 절차입니다.
재무회계와 세무회계는 목적과 기준이 다릅니다.
재무회계는 기업회계기준(K-IFRS, 일반기업회계기준)에 따라 기업의 재무 상태와 경영 성과를 보여주는 데 중점을 두지만, 세무회계는 법인세법, 소득세법 등 세법 규정에 따라 세금을 정확하게 계산하는 것을 목표로 합니다.
따라서 세무조정은 재무회계로 작성된 손익계산서나 재무제표를 세법 기준에 맞게 수정하고 보정하여 실제 납부해야 할 세금의 기준이 되는 과세표준을 확정하는 필수 과정입니다.
세무조정 의무 대상자는 누구인가요?
모든 사업자가 세무조정을 의무적으로 받아야 하는 것은 아닙니다.
하지만 법인사업자와 개인사업자 중 복식부기 의무 대상자는 반드시 세무조정을 진행해야 합니다.
단순경비율이나 기준경비율을 적용받는 개인사업자는 세무조정 의무 대상이 아니며, 단순 신고로 업무를 처리할 수 있습니다.
세무조정 의무 대상 여부
| 구분 | 세무조정 의무 여부 |
|---|---|
| 법인사업자 | ✅ 의무 대상 |
| 개인사업자 중 복식부기 의무자 | ✅ 의무 대상 |
| 단순경비율·기준경비율 대상자 | ❌ 비의무 대상 (단순 신고 가능) |
세무조정료와 기장료, 무엇이 다른가요?
세무조정료는 단순히 세무 신고를 대행하는 수수료라기보다는 연간 결산 대행 비용으로 이해하는 것이 더 정확합니다.
기장료는 주로 매월 발생하는 일상 거래의 장부 기록 및 관리 업무에 대한 비용이며, 결과물로는 월별 장부 및 관리 자료가 제공됩니다.
반면, 세무조정료는 연 1회, 결산 시점에 발생하며 1년간의 장부를 검토하고 세법상 조정, 세액 계산을 거쳐 세무조정계산서, 재무제표, 법인세(또는 종소세) 신고서 등을 결과물로 제시합니다.
즉, 기장료는 회계 데이터를 ‘기록’하는 업무라면, 세무조정료는 회계와 세법 간의 ‘차이를 조정하고 세금을 확정’하는 업무라고 할 수 있습니다.
기장료 vs 세무조정료 비교
| 구분 | 기장료 | 조정료 |
|---|---|---|
| 청구 시점 | 매월 1회 | 연 1회 (결산 시) |
| 업무 범위 | 일상 거래의 장부 기록 및 관리 | 1년간 장부 검토, 손익 결산, 세법상 조정, 세액 계산 |
| 결과물 | 월별 장부 및 관리자료 | 세무조정계산서, 재무제표, 법인세(또는 종소세) 신고서 |
| 의미 | 회계 데이터 ‘기록’ | 회계와 세법의 ‘차이 조정 및 세금 확정’ |
세무조정이 필요한 이유는 무엇인가요?
세무조정이 필요한 주된 이유는 다음과 같습니다.
- 정확한 과세표준 확정: 회계상 비용으로 처리되었더라도 세법상 한도를 초과하거나 인정되지 않는 항목(예: 접대비, 감가상각비, 대손충당금, 임원 퇴직금 등)이 있습니다.
세무 전문가는 이러한 항목들을 세법 기준에 맞게 손금산입/불산입, 익금산입/불산입으로 정확히 분류하여 실제 납부해야 할 세금의 기준이 되는 과세표준을 산출합니다. - 세법상 공제 및 감면 혜택 적용: 세무조정을 통해 중소기업 특별세액감면, R&D 세액공제, 고용증대 세액공제 등 다양한 세법상 공제 및 감면 혜택을 적용받아 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
또한, 과거 결손금이 있다면 이를 당기 소득에서 차감하는 이월결손금 공제도 가능합니다. - 합법적 근거 마련 및 세무조사 대비: 세무조정은 예고 없이 찾아올 수 있는 세무조사에 대비할 수 있는 합법적인 근거를 마련해 줍니다.
모든 비용과 수익에 대한 세법적 근거와 증빙이 명확하게 정리되어 있어, 부인당할 가능성이 있는 항목을 미리 조정해 가산세와 추징세를 피할 수 있습니다.
또한, 적법한 신고 서류가 갖춰져 있어 세무조사 기간을 단축하는 데에도 도움이 됩니다.
이러한 세무조정을 통해 신고불성실가산세(과소신고, 초과환급 10~40%)나 납부불성실가산세(연 8.03%, 1일 0.022%)와 같은 가산세 부담을 원천적으로 예방할 수 있습니다.
이는 세무조사 대비뿐만 아니라, 불필요한 세금 낭비를 막는 효과적인 방법입니다.
세무조정료 보수표, 어떻게 계산될까요?
세무조정료는 세무사에게 업무를 의뢰할 때 중요한 기준이 되며, 업종과 매출 규모에 따라 수수료 기준이 달라집니다.
일반적으로 다음과 같은 보수표를 참고할 수 있습니다.
참고: 아래 보수표는 예시이며, 실제 적용되는 수수료는 세무법인별, 계약 조건별로 달라질 수 있습니다.
정확한 견적은 반드시 해당 세무사와 상담 후 확인해야 합니다.
1. 한경세무회계 기준 (2024년) – 기장대행 + 결산세무조정 수수료
| 기준금액 (전년 매출 등) | 개인사업자 기장료 (월) | 법인사업자 기장료 (월) | 개인사업자 결산조정료 (연) | 법인사업자 결산조정료 (연) |
|---|---|---|---|---|
| 3억 원 미만 | 100,000 (신규·간이: 70,000) | 150,000 (120,000) | 400,000 (300,000) | 600,000 (450,000) |
| 3–7억 원 | 120,000 | 180,000 | 600,000 | 900,000 |
| 7–12억 원 | 150,000 | 220,000 | 1,100,000 | 1,400,000 |
| 12–18억 원 | 200,000 | 280,000 | 1,800,000 | 2,400,000 |
| 18–25억 원 | 250,000 | 350,000 | 2,400,000 | 3,300,000 |
| 25–35억 원 | 300,000 | 450,000 | 3,300,000 | 4,200,000 |
| 35–50억 원 | 500,000 | 700,000 | 4,200,000 | 4,900,000 |
| 50억 원 이상 | 개별 협의 | |||
괄호 안 요금은 신규사업자, 간이과세자, 기준금액 1억 원 미만 등 할인 조건 적용 시 해당 금액입니다.
기준금액은 매출액, 자산총액, 매출원가+판관비 중 큰 금액을 기반으로 산정됩니다.
2. 세림세무법인 기준 – 업종별 단일 세무조정 보수 (기본보수)
| 수입금액 (연매출) | 기본보수 |
|---|---|
| 2억 원 미만 | 450,000원 |
| 2억–5억 원 | 450,000 + 초과액 × 0.16% |
| 5억–10억 원 | 930,000 + 초과액 × 0.08% |
| 10억–50억 원 | 1,330,000 + 초과액 × 0.06% |
| 50억–100억 원 | 3,730,000 + 초과액 × 0.033% |
| 100억–500억 원 | 5,380,000 + 초과액 × 0.017% |
| 500억–1,000억 원 | 12,180,000 + 초과액 × 0.013% |
| 1,000억 원 이상 | 18,680,000 + 초과액 × 0.006% |
과세업종별(예: 전문직, 자산기업, 부동산임대업)에는 산출 기준이 조정될 수 있으며, 가산·할인 항목이 다양하게 존재합니다.
3. 신승회계법인 기준 – 개인사업자 전용 세무조정 보수
| 매출액 | 세무조정 보수 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 800,000원 |
| 1억–3억 원 | 800,000 + 초과액 × 0.18% |
| 3억–5억 원 | 1,200,000 + 초과액 × 0.15% |
| 5억–10억 원 | 1,500,000 + 초과액 x 0.13% |
| 10억–20억 원 | 2,200,000 + 초과액 x 0.11% |
| 20억–50억 원 | 3,300,000 + 초과액 x 0.08% |
| 50억 이상 | 5,700,000 + 초과액 x 0.05% |
이처럼 매출 규모에 따라 수수료는 크게 달라집니다.
또한, 업종별 특성에 따라 계산 방식이나 가산비율이 달라지므로, 본인의 업종에 맞는 기준을 확인하는 것이 중요합니다.
표준 보수표를 기준으로 실제 계약 시에는 할인 조건, 추가 가산 항목, 원가계산 여부 등을 종합적으로 고려하여 최종 조정된 금액이 결정됩니다.
세무조정료 절약 팁
꿀팁: 세무사에게 견적을 의뢰할 때, 표준 보수표를 출력하여 달라고 요청하세요.
표에 명시되지 않은 추가 조건(예: 월 결산, 경리 대행, 원가 계산 등)이 포함된다면, 어떤 요율이 적용되는지 반드시 사전에 확인하여 불필요한 비용이 추가되지 않도록 꼼꼼히 따져보는 것이 좋습니다.
또한, 평소에도 기장 업무를 성실하게 수행하고 관련 증빙 자료를 체계적으로 관리하면, 세무조정 시 세무사가 업무를 처리하는 데 드는 시간과 노력을 줄여 결과적으로 비용 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
가능하다면 여러 세무사에게 견적을 받아 비교해보는 것도 좋은 방법입니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
월결산, 경리대행, 원가계산 등 부가 서비스는 별도 비용이 발생할 수 있으니 계약 전 반드시 확인해야 합니다.
