목차
손자 증여세 면제한도 2026년 세법 기준
미성년 손자 증여 한도와 적용 방법
성년 손자 증여 한도와 적용 방법
할아버지 할머니 공동 증여 사례
세대생략 할증 과세 주의사항
증여 시점 분산 전략
초과 증여 시 세금 계산 사례
FAQ
손자 증여세 면제한도 2026년 세법 기준
2026년 손자 증여세 면제한도는 손자의 나이에 따라 명확히 나뉩니다.
미성년 손자는 10년 동안 총 2,000만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있고, 성년 손자는 10년 동안 총 5,000만 원까지 면제받을 수 있습니다.
이 한도는 과거 10년간 증여받은 재산을 합산해 계산하며, 할아버지와 할머니가 각각 증여할 때 총액으로 적용됩니다.
증여세 면제 기준은 세법상 수증자(손자)의 관계와 나이를 기반으로 하며, 2026년 세법에서 변경 없이 유지됩니다.
증여를 계획할 때는 홈택스에서 증여재산공제 이력을 먼저 확인하세요.
공제 한도는 10년 누적입니다.
예를 들어, 미성년 손자가 10세가 되어도 이전 10년 증여액이 2,000만 원 미만이라면 추가 증여가 가능합니다.
이 기준을 초과하면 초과분에 대해 증여세가 부과되고, 손주 증여의 경우 세대생략 할증이 추가됩니다.
| 손자 나이 구분 | 면제 한도 (10년 누적) |
|---|---|
| 미성년 손자 | 2,000만 원 |
| 성년 손자 | 5,000만 원 |
▶ 증여재산공제 이력을 홈택스에서 확인해보세요. ◀
미성년 손자 증여 한도와 적용 방법
미성년 손자에게는 10년 동안 2,000만 원이 손자 증여세 면제한도 2026년 세법 기준입니다.
이 한도는 할아버지와 할머니의 증여를 합산합니다.
증여 시 증여계약서 작성과 증여일 증빙(통장 거래 내역 등)을 준비하세요.
증여 후 3개월 이내에 증여세 신고를 해야 공제가 적용되며, 기한 내 신고 시 신고세액공제가 주어집니다.
적용 방법은 간단합니다.
1. 손자의 나이 확인(미성년자 기준 만 19세 미만).
2. 과거 10년 증여 이력 합산(홈택스 조회).
3. 증여 금액이 2,000만 원 이내로 유지.
증여 재산은 현금 외 부동산, 주식 등도 가능하나, 가액 평가가 필요합니다.
미성년 손자 증여 시 매년 소액으로 나누어 증여하면 누적 한도를 효율적으로 사용하세요.
예를 들어, 할아버지 500만 원, 할머니 500만 원씩 10년간 하면 세금 없이 2,000만 원 증여 가능합니다.
▶ 과거 10년 증여 이력은 홈택스에서 확인해보세요. ◀
성년 손자 증여 한도와 적용 방법
성년 손자(만 19세 이상)의 경우 10년 동안 5,000만 원까지 면제입니다.
적용 방법은 미성년자와 동일하며, 나이 변동 시 공제 한도가 자동 전환됩니다.
예를 들어, 10세에 2,000만 원 증여 후 20세 성인이 되면 추가 3,000만 원(5,000만 원 한도까지)이 가능합니다.
증여 시점에서 손자의 성년 여부를 확인하고, 증여재산가액을 정확히 산정하세요.
증여계약서를 공증받으면 분쟁 예방에 좋습니다.
홈택스 모의계산을 통해 사전 확인이 필수입니다.
▶ 홈택스 모의계산으로 손자 증여 한도를 미리 확인해보세요 ◀
할아버지 할머니 공동 증여 사례
할아버지와 할머니가 공동으로 증여할 때 총 한도를 공유합니다.
미성년 손자 사례:
1. 할아버지 1,000만 원 증여, 할머니 1,000만 원 증여 = 총 2,000만 원 (전액 면제, 문제 없음).
2. 할아버지 1,500만 원, 할머니 1,500만 원 = 총 3,000만 원.
2,000만 원 면제, 초과 1,000만 원에 증여세 부과.
성년 손자 사례도 동일하게 총 5,000만 원 한도 적용.
각자의 증여를 분산해 한도를 채우세요.
공동 증여 시 각 통장에서 별도 이체 후 증여계약서를 각각 작성하세요.
합산 확인을 위해 홈택스에서 가족 전체 이력 조회가 필요합니다.
▶ 홈택스에서 가족 전체 증여 이력을 확인해보세요 ◀
세대생략 할증 과세 주의사항
손자 증여는 세대생략 할증이 적용되어 초과분 세금에 30%가 추가됩니다.
공제 한도 내는 할증 없으나, 초과 시 과세표준에 세율 적용 후 30% 할증.
신고 기한 내(증여일로부터 3개월) 신고하면 3% 공제 혜택 있습니다.
세대생략 할증은 조부모 직계 증여에만 적용되니 자녀 경유 증여를 고려하세요.
증여 시점 분산 전략
한 번에 큰 금액 증여는 피하세요.
성년 손자 5,000만 원 증여 계획 시:
잘못된 방법: 한 번에 5,000만 원 (초과 시 세금 부과).
올바른 방법: 매년 500만 원씩 10년 분산 (전액 면제).
분산 증여는 10년 주기 갱신을 활용합니다.
매 증여마다 증여일로부터 3개월 내 신고 필수.
이 전략으로 증여세 절세 효과 극대화.
| 전략 | 예시 | 결과 |
|---|---|---|
| 한 번 증여 | 5,000만 원 일시 | 초과분 세금 |
| 분산 증여 | 연 500만 원 x 10년 | 전액 면제 |
초과 증여 시 세금 계산 사례
성인 손자(만 20세)에게 조부모가 1억 원 증여 사례(과거 증여 없음):
1. 증여재산가액: 1억 원.
2. 증여재산공제: 5,000만 원 (성인 기준).
3. 과세표준: 1억 원 – 5,000만 원 = 5,000만 원.
4. 산출세액: 5,000만 원 x 10% = 500만 원 (과세표준 2억 원 이하 세율).
5. 세대생략 할증: 500만 원 x 30% = 150만 원.
6. 할증 후 산출세액: 500만 원 + 150만 원 = 650만 원.
7. 신고세액공제: 650만 원 x 3% = 19만 5천 원.
8. 최종 납부세액: 650만 원 – 19만 5천 원 = 약 630만 5천 원.
이 사례처럼 초과 증여 시 할증으로 세 부담이 커지니 한도 내 유지하세요.
세율은 과세표준에 따라 10%~50% 누진 적용되며, 2026년 개정으로 일부 완화되었습니다.
이전 증여는 미성년 한도에서 차감 후 추가 증여 가능합니다.
할아버지만 2,000만 원(미성년 기준) 증여해도 총 한도 초과 시 세금 부과됩니다.
기한 내 신고 시 3% 세액공제 받을 수 있습니다.
초과분만 대상입니다.
홈택스 모의계산 활용하세요.
