목차
양도소득세 기본세율표 2026년 기준
중과세율 적용 조건과 세율
누진공제 계산 방법 실전 예시
연도별 세율 변화 비교표
중과세 피하는 팁과 주의사항
양도소득세 신고 절차와 기한
FAQ
양도소득세 기본세율표 2026년 기준
부동산이나 주식을 팔아서 생긴 차익에 부과되는 양도소득세 세율표를 먼저 확인하세요.
2026년 기준으로 과세표준에 따라 누진세율이 적용되며, 각 구간별로 세율과 누진공제가 정해져 있습니다.
전체 금액에 최고세율을 곱하지 않고, 과세표준 × 세율 – 누진공제 방식으로 계산합니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 4,600만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 1.5억 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
이 표는 양도소득세 세율표의 일반세율 부분입니다.
예를 들어 과세표준 5억 원일 때 세액은 5억 × 40% – 2,594만 원 = 1억 7,406만 원이 됩니다.
보유 기간에 따라 장기보유특별공제도 추가 적용 가능하니 취득일자를 정확히 기록하세요.
2. 기본공제 250만 원은 모든 양도소득에 자동 적용됩니다.
중과세율 적용 조건과 세율
중과세율은 다주택자나 단기 양도 시 적용되며, 일반세율에 20%p나 30%p를 더한 형태입니다.
조정대상지역 내 2주택 이상 보유 후 양도하면 중과가 발생하니 주택 수를 미리 세어보세요.
주요 중과 조건:
1. 조정대상지역 내 2주택 이상 양도: 기본세율 + 20%p (최대 62% 또는 65%).
단, 1세대 1주택 비조정대상지역 양도는 중과 제외.
2. 1세대 3주택 이상: 기본세율 + 30%p (최대 72% 또는 75%).
3. 비사업용 토지 단기 양도 (1년 미만): 기본세율 + 50%p.
4. 다주택자 중과 배제 기간: 2025년 12월 31일까지로 연장됐으니, 이 기간 내 1주택화하면 중과 피할 수 있습니다.
| 유형 | 중과세율 (10억 초과 기준) | 적용 조건 |
|---|---|---|
| 2주택자 (조정대상지역) | 65% (45% + 20%) | 양도일 현재 2주택 이상 |
| 3주택 이상 | 75% (45% + 30%) | 양도일 현재 3주택 이상 |
| 단기 양도 (1년 미만) | 최대 95% (45% + 50%) | 보유 1년 미만 토지·주택 |
중과세율은 양도소득세 중과세율로 검색해 최신 개정 확인하세요.
예를 들어 서울 강남 3주택 양도 시 10억 초과 과표에 75% 세율이 적용돼 세금 부담이 엄청납니다.
조정대상지역 확인: 국토교통부 실거래가 공개시스템에서 주소 입력해 보세요.
2025년 기준 서울 대부분 지역 포함.
누진공제 계산 방법 실전 예시
누진공제는 구간별 세액 중복을 피하기 위한 조정입니다.
계산 공식은 간단해요: 세액 = 과세표준 × 해당 세율 – 누진공제.
실전 예시 1: 과세표준 2억 원 (3억 원 이하 구간 적용)
세액 = 2억 × 38% – 1,994만 원 = 7,600만 원 – 1,994만 원 = 5,606만 원.
실전 예시 2: 과세표준 12억 원 (10억 초과 구간)
세액 = 12억 × 45% – 6,594만 원 = 5억 4,000만 원 – 6,594만 원 = 4억 7,406만 원.
공동명의 시 양도인 수만큼 공제 배분하고, 장기보유공제는 보유 기간 3년 이상부터 최대 30%까지 적용됩니다.
취득일자 입력 시 YYYY.MM.DD 형식으로 홈택스에 기록하세요.
필요경비는 중개수수료, 취득세, 등록세 포함.
연도별 세율 변화 비교표
양도소득세 세율은 2014년 이후 과표 구간과 누진공제가 조정됐습니다.
2023년 이후 기준으로 1,200만 원 이하가 1,400만 원으로 확대됐고, 누진공제도 상향됐어요.
| 과세표준 | 2014~2017 | 2023년 이후 | 2026년 기준 |
|---|---|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% | 6% (1,400만 원 이하) | 6% (1,400만 원 이하) |
| 4,600만 원 이하 | 15% (108만) | 15% (126만) | 15% (126만) |
| 8,800만 원 이하 | 24% (522만) | 24% (576만) | 24% (576만) |
| 10억 원 초과 | 45% (6,540만) | 45% (6,594만) | 45% (6,594만) |
변화 폭은 크지 않지만 누진공제 증가로 고액 양도자 유리해졌습니다.
과거 양도 시에도 현재 세율로 재계산 가능하니 소급 적용 확인하세요.
중과세 피하는 팁과 주의사항
중과세를 피하려면:
1. 1세대 1주택 유지: 양도 전 다른 주택 처분.
2. 비조정대상지역 주택 양도: 중과 배제.
3. 2년 이상 실거주: 1세대 1주택 특례 적용, 최대 6억 원 공제.
4. 장기보유특별공제: 보유 10년 이상 30%, 양도일 현재 거주 10년 이상 80% 공제.
다주택자 중과 배제 신고 기한: 양도일로부터 2개월 이내 홈택스 전자신고.
임대사업자 등록 시 중과 배제되지만, 2024년 이후 규제 강화됐으니 계약서 보관하세요.
예상 세액 계산기로 미리 시뮬레이션 해보세요.
양도소득세 신고 절차와 기한
양도일로부터 2개월 이내 신고·납부하세요.
예: 2026년 3월 15일 양도 시 5월 15일까지.
신고 절차:
1. 홈택스 회원가입 후 로그인.
2. 양도소득세 신고 메뉴 선택.
3. 취득가액, 양도가액, 필요경비 입력 (증빙서류 첨부: 계약서, 영수증).
4. 과세표준 계산 후 세액 산출.
5. 전자납부 (가상계좌 또는 카드).
6. 확정신고서 저장 및 보관.
서류: 부동산 등기부등본, 매매계약서, 취득세 납부증명, 중개보수 영수증.
공동명의 시 지분 비율 명시.
연말정산과 합산 시 소득세 신고와 연동되니 양도 연도 소득종합 확인하세요.
2년 이상 거주하면 일반세율 적용.
계산기 없이도 표 보고 바로 계산 가능.
10년 이상 30%.
거주 기간 추가 시 최대 80%까지 공제.
양도 전 다른 주택 처분 증빙 필수.
즉시 보완신고 하세요.
