기장세액공제 왜 중요할까요, 적용 대상은 누구인가요 핵심정리

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기장세액공제, 왜 중요할까요?

2025년 종합소득세 신고를 앞둔 개인사업자라면 기장세액공제는 반드시 챙겨야 할 절세 제도입니다.
특히 간편장부 대상자이지만 복식부기를 선택하여 성실하게 신고하는 경우, 세금 부담을 크게 줄일 수 있는 기회를 제공합니다.
이는 소규모 사업자의 성실한 신고를 장려하고 세금 부담을 완화하기 위한 제도로, 정확한 장부 기장과 신고를 통해 실질적인 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

기장세액공제는 복식부기 장부를 작성하고 신고하는 납세자의 성실신고를 유도하기 위한 세액 공제 제도입니다.

기장세액공제 적용 대상은 누구인가요?

기장세액공제는 기본적으로 간편장부 대상자이면서 복식부기 신고를 선택한 경우에만 적용됩니다.
간편장부 대상자는 업종별 매출 기준 이하의 소규모 사업자를 의미합니다.

업종 분류	간편장부 기준 매출액
도·소매업, 농·어업	3억 원 이하
제조업, 숙박·음식업	1억 5천만 원 이하
서비스업, 기타	7,500만 원 이하
전문직 (변호사, 의사 등)	해당 없음 (복식부기 의무자)

위 기준을 충족하는 사업자 중, 의무는 아니지만 복식부기 방식으로 종합소득세 신고를 선택하면 기장세액공제 대상이 됩니다.
다만, 전문직 등 복식부기 의무자는 이 제도의 직접적인 대상이 아닙니다.

기장세액공제 요건은 어떻게 되나요?

기장세액공제를 적용받기 위해서는 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다.

복식부기 방식으로 장부 작성: 소득세법에 따라 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표, 조정계산서 등 복식부기 의무자가 작성해야 하는 재무제표를 정확하게 작성해야 합니다.
필요 서류 제출: 기장세액공제 신청서와 함께 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표, 조정계산서 등 관련 서류를 종합소득세 신고 시 함께 제출해야 합니다.
장부 및 증빙 5년간 보관: 기장한 장부와 관련 증빙 서류는 5년간 철저히 보관해야 합니다.
소득 누락률 20% 미만: 신고된 소득이 실제 소득보다 20% 이상 누락된 경우에는 기장세액공제 적용이 배제될 수 있습니다.

간편장부 대상자라 하더라도, 복식부기 장부를 직접 작성하여 제출하면 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
이는 성실신고를 유도하기 위한 중요한 장치입니다.

기장세액공제 혜택과 한도는 얼마인가요?

기장세액공제의 가장 큰 혜택은 종합소득 산출세액의 20%를 공제받을 수 있다는 점입니다.
하지만 공제 금액에는 한도가 있습니다. 최대 100만 원까지 공제가 가능하며, 이를 초과하는 금액은 공제받을 수 없습니다.
예를 들어, 산출세액이 500만 원인 경우 20%인 100만 원 전액을 공제받을 수 있지만, 산출세액이 700만 원이라도 공제 한도인 100만 원까지만 적용됩니다.

만약 종합소득 산출세액이 500만 원 이상이라면, 기장세액공제를 통해 최대 100만 원까지 세금을 줄일 수 있습니다.

기장세액공제 주의사항은 무엇인가요?

기장세액공제 혜택을 제대로 받기 위해서는 몇 가지 주의사항을 숙지해야 합니다.

장부 미작성 또는 추계신고 시 공제 불가: 간편장부 대상자라고 하더라도 복식부기 장부를 작성하지 않거나, 장부 대신 추계신고를 하는 경우에는 기장세액공제를 받을 수 없습니다.
전문직은 대상 아님: 변호사, 의사 등 전문직 종사자는 처음부터 복식부기 의무자에 해당하므로, 이 제도의 취지와는 다르게 적용됩니다.
정확한 신고와 보관 필수: 기장을 통한 절세를 위해서는 무엇보다 정확하게 장부를 기장하고 관련 서류를 꼼꼼히 보관하는 것이 중요합니다.
세무사에게 맡겼더라도, 본인이 직접 챙겨보며 기장세액공제 혜택을 받을 수 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
세무사에게 “기장세액공제도 챙겨달라”고 요청하는 것을 잊지 마세요.
서류 누락 시 공제 불가: 복식부기 장부와 함께 재무제표 및 신청서를 빠짐없이 제출해야 합니다.
서류가 누락되면 공제가 인정되지 않거나, 심할 경우 세무조사 대상이 될 수도 있습니다.

소득세법상의 요건을 충족하여 기장세액공제를 적용받을 수 있는 경우, 해당 장부에 의해 계산된 사업소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 종합소득 산출세액에 곱하여 계산한 금액의 20%에 해당하는 금액을 공제받게 됩니다.